Jak ušetřit poplatky za služby v nájemní smlouvě, abyste z nich neplatili daň? Musíte vědět, že pravidla vypořádání s nájemcem, uvedená v nájemní smlouvě, určují výši zaplacené daně. Vysvětlujeme to na příkladu dvou daňových výkladů.

Obsah

  1. Příjmy z pronájmu vs poplatky za služby
  2. Kdy je nájemní smlouva pro pronajímatele nevýhodná?
  3. Nájemní smlouva výhodná pro pronajímatele

Z nájemní smlouvy musí jasně vyplývat, že náklady (poplatky) související s pronajatými prostory nese nájemce.

Příjmy z pronájmu vs poplatky za služby

Na webu Taxpayer.gov.pl se můžeme dočíst, že příjmem z pronájmu je zpravidla dohodnuté nájemné, které platí nájemce (nájemce) za pronájem. Nejčastěji jsou to peníze, ale platbu lze provést i v naturáliích.

Příjmy z pronájmu nezahrnují výdaje (poplatky), které nájemce vynaložil v souvislosti s předmětem nájmu (např. poplatky související s prostory, jako jsou: nájemné družstvu nebo bytovému společenství, předplatné energií existující v tyto poplatky za prostory a další poplatky stanovené paušálně, jakož i poplatky za telefonní hovory uskutečněné z telefonu instalovaného v pronajatých prostorách, vodu, elektřinu a plyn, které nejsou stanoveny paušálně), je-li ve smlouvě uvedeno, že nájemce je povinen je uhradit.

Kdy je nájemní smlouva pro pronajímatele nevýhodná?

Pan X uzavřel s nájemníky nájemní smlouvu na příležitostný byt.Stanovila výši nájemného na 2000 PLN a uvedla, že zahrnuje kromě příjmů pronajímatele z pronájmu také poplatky splatné družstvu, dále daň z nemovitosti a poplatek za trvalé užívání pozemků, které tvoří poplatek za prostory a jsou kryty přímo pronajímatelem. V dalším bodě smlouvy bylo uvedeno, že kromě nájemného se nájemci zavazují hradit veškeré poplatky za služby spojené s užíváním prostor, včetně poplatků za spotřebu elektrické energie, spotřebu vody a vytápění, odvádění odpadních vod, spotřebu plynu. , ústřední topení, odvoz odpadu.

Pronajímatel požádal Národní daňové informace o objasnění, zda v situaci, kdy je podle smlouvy nájemce povinen uhradit pronajímateli náklady na energie a jiné poplatky splatné družstvu převodem příslušné částky, hodnota těchto poplatků je zdanitelná. Jinými slovy, zahrnuje příjem z pronájmu pouze benefit pro pronajímatele nebo i ekvivalent poplatků placených nájemcem, které jsou následně převedeny na družstvo a další subjekty.Podle jeho názoru je daň splatná pouze z příjmů, ze kterých má prospěch pronajímatel.

V individuálním výkladu vydaném 18. května 2022 ředitel KIS rozhodl, že stanovisko žadatele ke stanovení příjmů z pronájmu ve vztahu k:

  • servisní poplatek, fond rekonstrukcí, daň z nemovitosti a poplatek za trvalé užívání pozemků - je nesprávné;
  • poplatky za: spotřebu elektřiny, spotřebu vody a topení, odvádění odpadních vod, spotřebu plynu, ústřední topení, odvoz odpadu - je správně.

Zdůvodnění uvádí, že základem pro získání příjmů z pronájmu je smlouva, ve které strany stanoví výši nájemného. V závislosti na tom, jak je nájemní smlouva strukturována z hlediska krytí některých plateb (výhod) nájemcem souvisejících s předmětem nájmu, budou daňové důsledky různé.

Pokud je ve smlouvě uvedeno, že břemeno některých peněžitých závazků nese pronajímatel, není důvod, aby ekvivalent výsledných částek byl vyloučen z jím dosažených příjmů.Při platbě nájemného využívá pronajímatel své vlastní finanční prostředky – nikoli nájemce. Nevystupuje tedy jako prostředník mezi nájemcem a příslušnými subjekty, ale svým jménem vykonává službu, ke které je zavázán.

  • Co potřebujete vědět, než si pronajmete byt?

Nájemní smlouva výhodná pro pronajímatele

Paní Y pronajímá byt na základě příležitostného pronájmu. Smlouva obsahovala mimo jiné tato ustanovení:

  • za užívání prostor bude nájemce platit pronajímateli nájemné ve výši PLN měsíčně;
  • nájemné nezahrnuje poplatky za služby prostor (vodovod a stočné, dodávka elektřiny a plynu, odvoz odpadků, internet/TV a poplatky bytovému společenství). Nájemce uhradí uvedené poplatky ve výši vyplývající z faktur či vyúčtování zaslaných poskytovatelem těchto služeb.

Pronajímatel se zeptal KIS, zda se nájem zdaňuje paušální sazbou, nebo nájemné plus poplatky za služby splatné bytovému družstvu a dalším poskytovatelům služeb? Podle ní je správná první možnost. Dodala také, že chce, aby nájemce převedl na její účet kromě nájemného za pronájem bytu také hotovost na pokrytí všech poplatků za služby a ona je pak sama převede příslušným subjektům.

V individuálním výkladu vydaném 21. dubna 2022 ředitel KIS rozhodl, že stanovisko žadatele ke stanovení příjmů z pronájmu je správné.

V odůvodnění se uvádí, že pouze výše nájemného specifikovaná ve smlouvě bude pro pronajímatele představovat finanční zisk, a bude tedy generovat příjem, který bude zdaněn jednorázovou částkou. Další poplatky (údržba a pohledávky hrazené bytovému společenství), které je nájemce povinen hradit v souladu s uzavřenou smlouvou, nebudou pro pronajímatele představovat finanční zisk.Při placení těchto poplatků působí pouze jako prostředník mezi nájemcem a poskytovateli služeb.

Také stojí za přečtení:

  • Daň z nemovitosti - zaplaťte do 15. května 2023! Kdo nemusí platit daň z nemovitosti?
  • Úleva od termomodernizace 2023 - co lze odečíst? Jak vypočítat úlevu? Kolik si můžete odečíst za rekonstrukci domu?
  • Daň z pronájmu bytu – kolik zaplatíte v roce 2023? Vláda mění pravidla pro vypořádání nájemních smluv v roce 2023

Kategorie:

Provoz domu