Daň z nemovitosti - termíny jsou důležité! Kdy musíte zaplatit daň z nemovitosti? Kolik to je v roce 2023 a kdo to musí zaplatit? Kdo je osvobozen od daně z nemovitosti? Vysvětlujeme. Daň z pozemku, budovy, bytu: sazby pro rok 2023.

Obsah

  1. Co je daň z nemovitosti? Kdy vzniká daňová povinnost?
  2. Kdo musí platit daň z nemovitosti?
  3. Z jakých nemovitostí musíte platit daň?
  4. Kdo nemusí platit daň z nemovitosti?
  5. Kolik je daň z nemovitosti?
  6. Jaká daň z nemovitosti v roce 2023? Ceny
  7. Kdy vzniká a zaniká daňová povinnost?
  8. Formulář daně z nákupu nemovitosti IN-1
  9. Kdy musím platit daň z nemovitosti? Důležitá data
  10. Kdy a jak podat přiznání k dani z nemovitosti? Formulář DN-1
  11. Osvobození od daně z nemovitosti

V roce 2023 se zvýšení dotkla i daňové sféry, včetně daně z nemovitostí, která je téměř o 12 % vyšší. Jsou známy maximální sazby daně z nemovitostí. Kdo bude muset v roce 2023 platit daň z nemovitosti a kolik?

Co je daň z nemovitosti? Kdy vzniká daňová povinnost?

Daň z nemovitosti je místní poplatek vybíraný obcemi v souladu s ustanoveními zákona ze dne 12. ledna 1991 o místních daních a poplatcích (dále jen: Upl).Představuje příjem rozpočtu obce a může být do určité míry ovlivňován zastupitelstvem obce nebo předsedou obce, starostou nebo prezidentem.

Daň z nemovitosti se platí z pozemků, které nejsou zemědělskou půdou ani lesy, ze staveb, jakož i z bytů nebo nebytových prostor s registrem pozemků a hypoték. Daňová povinnost spolu se všemi souvisejícími formalitami je aktualizována na straně kupujícího při koupi nemovitosti. Každý vlastník, věčný nebo samostatný poživatel by měl do 14 dnů ode dne koupě, nabytí nebo nabytí práva k nemovitosti nahlásit tuto skutečnost (pomocí formuláře IN-1) příslušnému obecnímu úřadu pro umístění nemovitosti. panství.

Kdo musí platit daň z nemovitosti?

Každý musí platit daň z nemovitosti:

  • vlastník nemovitosti nebo stavby (t.j. fyzická osoba, právnická osoba nebo organizační složka, která má k této nemovitosti nebo budově vlastnické právo),
  • vlastník nemovitosti nebo budovy (tj. osoba, která nemovitost užívá jako vlastník a plní povinnosti vlastníka; příkladem autonomní držby je požívání),
  • trvalé užívání pozemků (tj. fyzická nebo právnická osoba, které byl dán do užívání pozemek státní pokladny, vojvodství, okresu nebo obce nebo sdružení těchto subjektů na dobu 99 let),
  • držitel nemovitosti nebo její části nebo budovy nebo její části ve vlastnictví Státní pokladny nebo územního samosprávného celku, pokud je držitelem:

a) vyplývá ze smlouvy uzavřené s vlastníkem, Národním podpůrným střediskem zemědělství nebo jiného právního titulu, s výjimkou vlastnictví bytových prostor fyzickými osobami, které nepředstavují samostatnou nemovitost,

b) je bez názvu.

Samostatný vlastník je povinen platit daň z nemovitosti pouze v případě, že je nemovitost v jeho vlastnictví.V situaci, kdy je daná nemovitost ve spoluvlastnictví více osob, však správce daně může požadovat zaplacení daně v plné výši na jedné z nich, na některých nebo na všech. Tomu se říká solidární odpovědnost. Daňovou povinnost mají společně a nerozdílně všichni spoluvlastníci nebo držitelé nemovitostí.

Společná a nerozdílná odpovědnost spočívá v tom, že bez ohledu na počet spoluvlastníků nebo držitelů pozemku, stavby nebo stavby může správce daně požadovat zaplacení daně v plné výši po jednom z nich, a to od některé nebo všechny. Odvádí-li jeden ze spoluvlastníků daň ve výši vyšší, než je podíl na předmětu zdanění, může požadovat po ostatních poplatnících vypořádání zaplacené částky tak, že každý z nich zaplatí daň ve výši odpovídající výši jeho /její podíl.

Z jakých nemovitostí musíte platit daň?

Daň z nemovitosti se vztahuje na:

  • země (tj. části zemského povrchu tvořící samostatný majetek),
  • budovy (tj. stavební konstrukce ve smyslu stavebního zákona, které jsou trvale spojeny se zemí, odděleny od prostoru stavebními příčkami a mají základy a střechu), jakož i části těchto staveb,
  • budovy (tedy všechny stavby, které nejsou stavbami nebo objekty drobné architektury), jakož i části těchto staveb související s podnikáním.

Kdo nemusí platit daň z nemovitosti?

Daň z nemovitosti není vybírána ze zemědělské půdy nebo lesů, s výjimkou případů, kdy takový majetek používáme pro naše obchodní účely.

Kolik je daň z nemovitosti?

Daň z nemovitých věcí se určuje na základě výměry pozemku a užitné plochy staveb nebo jejich částí.Při výpočtu daně z nemovitých věcí se nebere v úvahu tržní hodnota stavby či pozemku. Výši daně stanoví správce daně příslušný podle místa, kde se předmět zdanění nachází. Může to být hlava obce nebo starosta, stejně jako prezident města.

Konečné sazby daně z nemovitostí jsou každoročně stanoveny usnesením zastupitelstva obce nebo města, nemohou však být vyšší než tzv. maximální sazby. Výše maximálních sazeb je uvedena v čl. 5 upl však každý rok ministr financí indexuje tyto sazby na základě indexu spotřebitelských cen v první polovině roku.

Sazby daně z nemovitostí jsou pevné částky, kromě sazby ze staveb (tj. objektů, které nejsou budovami), která je procentuální a činí 2 % z hodnoty těchto staveb.

Důležité! V případě pozemků nebo staveb platí vyšší specifické sazby daně. Má-li tedy podnikatel sídlo společnosti v bytě, bude tento prostor považován za místo sloužící k podnikání a v tomto případě bude vyšší sazba daně z nemovitých věcí.

Jaká daň z nemovitosti v roce 2023? Ceny

Maximální sazby daně z nemovitostí pro rok 2023 byly uvedeny v oznámení ministra financí ze dne 28. července 2022. Na konci června 2022 byla míra inflace tvořící základ pro úpravu výše vybrané daně na příští rok 11,8 %.

Tabulka níže ukazuje srovnání maximálních sazeb daně z nemovitosti v roce 2022 a 2023.

Maximální sazby daně z nemovitosti 2022 a 2023. Stůl

Výše daně z nemovitosti
NemovitostSazba daně 2022Sazba daně 2023Zvýšení daně z nemovitosti v roce 2023
pozemek související s podnikáním (bez ohledu na zařazení do katastru nemovitostí a staveb)1,03 PLN od 1 m²1,16 PLN od 1 m²0,13 PLN
země pod stojatými povrchovými vodami nebo tekoucími povrchovými vodami jezer a umělých nádrží5,17 PLN z 1 ha5,79 PLN z 1 ha0,62 PLN
zbývající pozemky, včetně zabraných pro placenou zákonem stanovenou veřejně prospěšnou činnost veřejně prospěšnými organizacemi0,54 PLN od 1 m²0,61 od 1 m²0,07 PLN
nezastavěné oblasti zahrnuté v plánu revitalizace, pro které místní plán územního rozvoje počítá s bydlením, službami nebo smíšenou zástavbou3,40 PLN od 1 m²3,81 od 1 m²0,41 PLN
obytné budovy nebo jejich části0,89 PLN od 1 m²1 PLN od 1 m²0,11 PLN
budovy nebo jejich části související s podnikáním a obytné budovy nebo jejich části využívané k podnikání25,74 PLN od 1 m²28,78 PLN od 1 m²3,04 PLN
budovy obsazené pro provozování obchodní činnosti v oblasti obchodu s certifikovaným osivem12,04 PLN od 1 m²13,47 PLN od 1 m²1,43 PLN
budovy, kde se provádějí činnosti související se zdravotními službami5,25 PLN od 1 m²až 5,87 PLN od 1 m²0,62 PLN
ostatní budovy, včetně těch využívaných pro placenou zákonem stanovenou veřejně prospěšnou činnost veřejně prospěšnými organizacemi8,68 PLN od 1 m²9,71 PLN 1 m²1,03 PLN

Kdy vzniká a zaniká daňová povinnost?

Daňová povinnost vzniká prvním dnem měsíce následujícího po měsíci, ve kterém došlo ke skutečnosti způsobující držbu nemovitosti nebo jejích součástí. Jedná se o událost, která vyplývá z vlastnického práva, spontánní držby, trvalého užívání nebo závislé držby, například koupě pozemku, budovy nebo stavby.

Příklad: Pan Nowak koupil 12. prosince 2022 stavební pozemek. V tomto případě vzniká panu Nowakovi povinnost k dani z nemovitých věcí od 1. ledna 2023.

Pokud v průběhu zdaňovacího období došlo ke změně v použití předmětu zdanění, daň z nemovitých věcí se snižuje nebo zvyšuje od prvního dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém došlo ke změně ovlivňující výši došlo k dani z nemovitosti.

Naproti tomu u novostavby nebo stavby vzniká daňová povinnost 1. ledna roku následujícího po roce, ve kterém byla stavba dokončena nebo ve kterém stavba nebo stavba nebo její část začala být použít před konečným dokončením.

Příklad: 1. dubna 2022 zahájil pan Nowak stavbu rodinného domu. Stavba byla dokončena 27.11.2022. V takové situaci vzniká panu Nowakovi daňová povinnost k 1. lednu 2023.

Daňová povinnost zaniká na konci měsíce, ve kterém pominuly okolnosti odůvodňující tuto povinnost.

Formulář daně z nákupu nemovitosti IN-1

V závislosti na tom, zda je poplatníkem fyzická nebo právnická osoba, se při vzniku nebo zániku daňové povinnosti postupuje jinak. U fyzických osob je vznik daňové povinnosti spojen s nutností podat informace o nemovitostech a stavebních objektech.Tyto informace by měly být předloženy daňovému úřadu příslušnému pro umístění nemovitosti na zvláštním formuláři (IN-1).

Podává se do 14 dnů ode dne, kdy nastaly okolnosti odůvodňující vznik nebo zánik daňové povinnosti v oboru daně z nemovitostí nebo ode dne, kdy nastala skutečnost ovlivňující výši daně. s touto daní v průběhu zdaňovacího období. Daňovým úřadem příslušným k dani z nemovitých věcí je přednosta obce, starosta nebo prezident města v závislosti na lokalitě nemovitosti.

Příklad: Dne 12. října 2022 koupil pan Ostrowski stavební pozemek v Giżycku. Informace o koupi nemovitosti je třeba podat do 26. října 2022 na Městský úřad v Giżycku. Daňová povinnost vznikla 1. listopadu 2022.

Nastane-li v průběhu roku okolnost odůvodňující zvýšení nebo snížení splatné daně z nemovitých věcí, je poplatník povinen do 14 dnů informovat příslušný správce daně.

Kdy musím platit daň z nemovitosti? Důležitá data

Fyzické osoby mohou uhradit daň z nemovitosti ve splátkách úměrných délce daňové povinnosti, a to:

  • 15. března
  • 15. května,
  • 15. září
  • 15. listopadu

příslušného daňového roku.

Zastupitelstvo obce může řídit výběr daně z nemovitostí od fyzických osob prostřednictvím inkasa, jmenovat výběrčí a určovat výši odměny za výběr.

Důležité! Pokud výše daně z nemovitosti nepřesáhne 100 PLN, platba se na splátky nerozděluje. V této situaci musí být celá daň zaplacena k datu úhrady první splátky.

Kdy a jak podat přiznání k dani z nemovitosti? Formulář DN-1

V případě, že nemovitost nebo stavbu jsou ve společném vlastnictví nebo držení fyzických a právnických osob, organizačních složek bez právní subjektivity nebo společností bez právní subjektivity, s výjimkou osob tvořících bytové společenství, fyzické osoby osoby jsou povinny podat přiznání k dani z nemovitých věcí a zaplatit daň v souladu s pravidly platnými pro právnické osoby.V tomto případě fyzická osoba neobdrží rozhodnutí o výši daně.

Naproti tomu právnické osoby, organizační složky a společnosti bez právní subjektivity, organizační složky Agentury zemědělského majetku, jakož i organizační složky Národního lesnického holdingu Státní lesy počítají výši daně z nemovitostí ze svých vlastní. Tyto osoby jsou povinny předložit do 31. ledna finančnímu úřadu příslušnému pro umístění předmětů zdanění přiznání k dani z nemovitých věcí za dané zdaňovací období, vyhotovené na zvláštním formuláři (DN-1), a pokud daňová povinnost vznikla po tomto dni - do 14 dnů ode dne, kdy nastaly okolnosti odůvodňující vznik této povinnosti.

V případě, že v průběhu zdaňovacího období dojde k události ovlivňující výši daně z nemovitých věcí, jsou tyto osoby povinny do 14 dnů od vzniku této události odpovídajícím způsobem opravit přiznání.Uvedené osoby jsou povinny odvést daň vypočtenou v přiznání - bez výzvy - na rozpočtový účet příslušné obce ve splátkách úměrných době trvání daňové povinnosti do:

  • do 15. dne každého měsíce,
  • a za leden až 31. leden.

S prohlášením DN-1 se předkládají následující přílohy:

  • Příloha k přiznání k dani z nemovitých věcí (ZDN-1) - údaje o zdanitelných předmětech,
  • Příloha k přiznání k dani z nemovitosti (ZDN-2) - údaje o zdanitelných předmětech osvobozených od daně.

Informace IN-1 a prohlášení DN-1 lze podat:

  • osobně na příslušném finančním úřadu,
  • zasláním dokumentů poštou (za datum podání se považuje datum podání na poště),
  • elektronicky: dokumenty podepište Důvěryhodným profilem nebo kvalifikovaným elektronickým podpisem a odešlete do schránky příslušného úřadu na platformě služeb veřejné správy (ePUAP).

Povinnost podávat informace o nemovitostech a stavebních zařízeních a také přiznání k dani z nemovitostí se vztahuje i na poplatníky, kteří využívají osvobození od daně.

Osvobození od daně z nemovitosti

Ustanovení zákona o místních daních a poplatcích poskytují mnoho osvobození od daně z nemovitosti. Patří mezi ně, ale nejsou omezeny na:

1) hospodářské budovy nebo jejich části:

a. pro lesnické nebo rybářské činnosti,

b. nachází se na zemědělské půdě, slouží výhradně k zemědělské činnosti,

c. obsazeno provozovat speciální oddělení zemědělské výroby,

2) pozemky a stavby zapsané jednotlivě do rejstříku památek s výhradou jejich údržby a konzervace v souladu s předpisy o ochraně památek - kromě částí využívaných k podnikatelské činnosti,

3) pozemky, budovy nebo jejich části využívané výhradně pro účely výkonu zákonné činnosti mezi dětmi a mládeží spolky v oblasti vzdělávání, výchovy, vědy a techniky, tělesné kultury a sportu, s výjimkou těch slouží k podnikatelské činnosti a pozemky trvale obsazené pro tábory a rekreační základny pro děti a mládež,

4) pozemky nacházející se v oblastech pod přísnou, aktivní nebo krajinnou ochranou, jakož i budovy a stavby trvale spojené se zemí, které se nacházejí v národních parcích nebo přírodních rezervacích a slouží přímo a výhradně k dosažení cílů ochrany přírody ,

5) pozemky tvořící pustiny, ekologické pozemky, pozemky se stromy a keři – kromě těch, které se využívají k hospodářské činnosti,

6) nacházející se v rámci rodinné parcely: pozemky, parcely altány a hospodářské budovy o zastavěné ploše do 35 m² a stavby tvořící zahradní infrastrukturu ve smyslu zákona o rodinných zahradách - kromě těch, kteří pracují na podnikání

7) nemovitosti nebo jejich části využívané k bezplatné zákonem stanovené veřejně prospěšné činnosti veřejně prospěšnými organizacemi,

8) univerzity a výzkumné ústavy (výjimka se nevztahuje na pozemky, budovy apod. nebo jejich části využívané k hospodářské činnosti),

9) veřejné a neveřejné organizační jednotky zastřešené systémem školství a orgány je provozující, v oblasti nemovitostí využívaných pro vzdělávací činnost,

10) školky a dětské kluby a subjekty, které je provozují, v rozsahu nemovitostí využívaných k provozování školky nebo dětského klubu,

11) provozování chráněných dílen nebo provozoven odborné činnosti za podmínek stanovených zákonem o místních daních a poplatcích,

12) podnikatelé se statutem výzkumného a vývojového centra, získaní za podmínek stanovených v ustanoveních o některých formách podpory inovační činnosti, ve vztahu k předmětům zdanění (např.pozemky, budovy atd.), které byly odebrány pro účely výzkumu a vývoje.

Důležité! Obecní zastupitelstvo může zavést i jiné předmětné výjimky, než které jsou uvedeny v zákoně o místních daních a poplatcích.

Existují také výjimky a snížení daně z nemovitostí, které jsou upraveny samostatnými předpisy. Týkají se mimo jiné:

1) církve a náboženské společnosti provozující obchodní činnost ve zvláštních ekonomických zónách,

2) pozemky a stavby zahrnuté v nemovitosti určené k výstavbě veřejných komunikací, nabyté do vlastnictví nebo do trvalé správy, resp.:

a) státní pokladny a převedena na Generální ředitelství státních silnic a dálnic,

b) místní vládní jednotky.

Právní základ:

  • Zákon ze dne 12. ledna 1991 o místních daních a poplatcích (konsolidované znění, Sbírka zákonů z roku 2022, položka 1452, ve znění pozdějších předpisů),
  • Oznámení ministra financí ze dne 28. července 2022 o horních limitech specifických sazeb místních daní a poplatků pro rok 2023 (Úřední věstník 2022 položka 731).

Kategorie:

Provoz domu