Při vyplňování daňového přiznání PID se vyplatí vědět, co lze odečíst, aby se část nákladů vrátila. Prověřujeme, jaké jsou úlevy a dotace na stavbu domu nebo rekonstrukci. Co si může vlastník nemovitosti odečíst od daně? Některé z nejčastějších odpočtů zahrnují: termomodernizační úleva.

Každá nemovitost generuje určité náklady. Jak stavba domu, tak likvidace (prodej, pronájem), nebo i pouhé vlastnictví domu či bytu s sebou nese nutnost platit daně a vynakládat různé výdaje. Je však možné tyto výdaje snížit a dokonce získat další podporu.Prověřujeme, s jakými úlevami a dotacemi může vlastník nemovitosti aktuálně počítat.

Mnoho vlastníků nemovitostí si neuvědomuje, že existují řešení, která jim mohou poskytnout značný finanční přínos. Hovoříme o tzv daňové úlevy a různé dotace a podpůrné programy. Řešení je mnoho, ale bohužel ustanovení upravující tuto problematiku jsou roztroušena po různých právních aktech, obvykle složitých a nejednoznačných, a co je nejhorší - neustále se mění.

Obsah

  1. Daňová úleva pro ty, kdo staví nebo rekonstruují dům a byt
  2. Úleva ze staré stavby a renovace
  3. Úleva – jak ji využít
  4. Úleva na termomodernizaci - výdaje, které lze odečíst od základu daně
  5. Odpočet nákladů na čistý vzduch
  6. Jak získat pomoc s bydlením
  7. Dotace z programu Moje elektřina
  8. Spolufinancování z programu My Warmth

Daňová úleva pro ty, kdo staví nebo rekonstruují dům a byt

Začněme tím, že daňové úlevy je třeba chápat jako osvobození, odpočty, snížení nebo snížení stanovená v ustanoveních daňového zákona, jejichž uplatněním se snižuje základ daně nebo výše daně. Před časem to byl základní prvek podpory bytové politiky v Polsku (např. renovace nebo odlehčení výstavby). Později byl zaveden systém dotací na bydlení (např. programy „Rodzina na Swoim“ nebo „Mieszkanie dla Młodych“). V současnosti se stát zaměřil na podporu nájemního bydlení a ekologických investic a většina daňových úlev odpadla. Stojí za to vědět, že v některých případech můžeme stále použít některé úlevy, které již neplatí. Objevily se také nové příležitosti, jako je tepelná modernizace reliéfu.

Kromě daňových úlev jsou majitelům nemovitostí nabízeny různé asistenční programy. V závislosti na potřebách souvisejících s nemovitostmi můžeme získat finanční podporu od státu, samosprávy nebo jiné instituce. To zahrnuje iniciativy jako:

  • příspěvek na bydlení od Střediska sociální péče,
  • státní dotační program nájemného "Mieszkanie na Start" ,
  • Fond na podporu dlužníků,
  • Fond bydlení k pronájmu,
  • program "Byt pro mladé" ,
  • program "Byt bez vlastního přispění" ,
  • program "Moje elektřina" 2022,
  • program "Moje voda" 2022

Úleva ze staré stavby a renovace

Jak je naznačeno v úvodu, v určitých případech můžeme stále těžit z některých starých daňových úlev. To vše díky ústavnímu principu tzv.ochrana nabytých práv, podle níž již jednou získané právo nelze občanu odebrat ani nepříznivě změnit. Na základě daňového zákona to mimo jiné znamená, že pokud jsme po dobu platnosti dané úlevy splnili podmínky opravňující k jejímu čerpání, máme právo nadále odečítat výdaje (do jejich plného pokrytí), a to i ačkoli ustanovení zavádějící tuto úlevu byla zrušena.

Důležité! Na základě ochrany práv v roce 2022 můžete i nadále využívat úlevy, které již neplatí, např. tzv. velká stavební úleva, úleva na výstavbu nemovitosti k pronájmu, úleva na rekonstrukci nebo úleva bytového fondu.

Pokud jsme tedy před 1. lednem 1997 vynaložili výdaje spojené s investicemi do bydlení (v rámci tzv. velké stavební úlevy odečítané z příjmů) a tyto výdaje nebyly pokryty našimi příjmy dosaženými v dalších zdaňovacích obdobích , pak máme v roce 2022 právo na další odpočty těchto výdajů až do jejich plného pokrytí.

Za stejných podmínek odečteme v roce 2022 výdaje vynaložené na investice do bydlení v období 1997-2001 (v rámci tzv. velké daňově uznatelné stavební úlevy), pokud jsme nebyli schopni odečíst celou částku, o kterou máme právo snížit daň .

Pokud jsme úlevu na spoření ve stavebních spořitelnách začali využívat před 1. lednem 2002, můžeme i nadále odečítat částky zaplacené za systematické spoření ve stavebních spořitelnách - až do uplynutí doby stanovené ve smlouvě o úvěru .

Pamatujme však, že použití reliéfu podléhá četným omezením. Pokud již nesplňujeme podmínky opravňující k uplatnění dané úlevy, budeme ji muset vrátit. To znamená, že dříve odečtené částky bude nutné přičíst k příjmu (výnosu) nebo dani splatné za rok, ve kterém jsme toto právo ztratili.

Úleva – jak ji využít

Na základě ochrany nabytých práv můžete využít i tzv. úroková úleva uvedená v již nepoužitelném čl. 26b zákona o daních z příjmů fyzických osob (dále: upit). Týká se to poplatníků, kteří si v letech 2002-2006 vzali úvěr (půjčku) v souvislosti s investicí do bydlení. V roce 2022 mohou tyto osoby nadále odečítat část zaplacených úroků od základu daně. Tento nárok je platný do konce roku 2027. Úroková úleva zahrnuje i úroky z úvěru refinancujícího „hypotéku“ sjednanou v letech 2002-2006. V tomto případě však lze srážky provádět pouze do plánovaného data splacení původního závazku.

Důležité! Úrokovou úlevu nemohou využít poplatníci, kteří provedli odpočty v rámci velké stavební úlevy nebo úlevy na soustavné spoření ve stavební spořitelně.

Je třeba však připomenout, že odpočet v rámci úrokové úlevy se vztahuje pouze na úroky z té části úvěru (úvěru), která nepřesahuje limit, tzn.částka je součinem 70 m² užitné plochy a přepočítacího koeficientu 1 m² užitné plochy bytového domu, stanoveného na základě příspěvků na bytových vkladních knížkách za třetí čtvrtletí roku předcházejícího zdaňovacímu období, stanovena na rok dokončení investice. Tato hranice byla v jednotlivých letech různá – v roce 2022 činí 325 990 PLN. Limit musí být uplatňován důsledně v následujících daňových letech a nelze jej snižovat.

Výše roční srážky z příjmu plynoucí z úrokové úlevy se vypočítá následovně:

Odpočitatelná částka=limit od roku dokončení investice x výše úroku / výše úvěru

Příklad: V roce 2011 daňový poplatník dokončil rekonstrukci svého domu, na kterou si vzal úvěr ve výši 500 000 PLN. Limit v roce dokončení investice v roce 2011 byl 325 990 PLN. V letech 2009-2021 poplatník platil úroky a odečítal si je v rámci úrokové úlevy. v roce 2021zaplatil úroky ve výši 7800 zl. Pomocí výše uvedeného vzorce lze tedy vypočítat, že při zúčtování za rok 2021 si poplatník bude moci odečíst úroky ve výši: 325 990 PLN × 7 800 PLN / 500 000 PLN=5 085,444 PLN

Úleva na termomodernizaci - výdaje, které lze odečíst od základu daně

Od roku 2019 můžete využít i tzv příspěvek na tepelnou modernizaci (článek 26h upit), který umožňuje odečíst od příjmů výdaje vynaložené na tepelnou modernizaci rodinného domu. Toto řešení je určeno pro osoby, které si s finančním úřadem vyřizují účty podle daňového sazebníku nebo jednotné sazby 19 %. Mohou je využít i osoby, které se rozhodly pro registrovanou paušální částku.

Podmínkou uplatnění úlevy na termomodernizaci je vlastnictví nebo spoluvlastnictví dokončeného rodinného domu a vynaložení nákladů souvisejících s jeho tepelnou modernizací. Jde o náklady na materiál, zařízení a stavební služby vynaložené v daném zdaňovacím období a doložené (podrobně uvedeny v předpisu o stanovení seznamu druhů stavebních materiálů, zařízení a služeb souvisejících s realizací projektů tepelné modernizace).

Další podmínkou pro využití úlevy na termomodernizaci je dokončení investice do 3 po sobě jdoucích let od konce zdaňovacího období, ve kterém byly vynaloženy první výdaje. Poplatník, který zahájil tepelnou modernizaci v roce 2019, si tedy může odečíst vzniklé výdaje, pokud provede všechny práce do konce roku 2022. Při překročení tohoto termínu bude muset úlevu vrátit.

VÍCE: Vše o termomodernizační úlevě

Mělo by se však pamatovat na to, že částka srážky nesmí přesáhnout 53 000 PLN. zlotý. Tento limit se vztahuje na všechny bytové domy ve vlastnictví nebo spoluvlastnictví poplatníka. Důležité je, že toto omezení platí pro každého poplatníka zvlášť. To znamená, že pro poplatníky v manželství je limit odpočtu 106 000 PLN. zlotý. Pokud tedy oba manželé využijí své limity (2 x 53 000 PLN), pak si při 17% sazbě daně budou moci odečíst z daně až 18 020 PLN (17 % x 106 000 PLN).zlotý). Podmínkou je, že tepelně zmodernizovaný objekt je ve společném vlastnictví manželů a oba jsou vystaveny doklady potvrzující vynaložené výdaje.

Důležité! V rámci tepelné modernizace si manželé odečítají z daně až 18 000 PLN.

Příklad: Daňový poplatník investoval do fotovoltaické instalace v rodinném domě sdíleném se svou manželkou. Součet výdajů činil 30 000 PLN. PLN a doklady potvrzující výdaje byly vydány pouze poplatníkovi. Základ daně poplatníka je 10 000 PLN. PLN, zatímco daňový základ manželky - 50 000 PLN. zlotý. V tomto případě si poplatník může odečíst 10 000,-. PLN úlevy na tepelnou modernizaci k základu daně. Vzhledem k tomu, že manželka není uvedena na dokladech potvrzujících platbu, nelze však úlevu odečíst od jejího základu daně. Zbytek nákladů (20 000 PLN) si může poplatník odečíst v následujících daňových letech.

Příklad: Manželé investovali do tepelné modernizace svého společného domu a vznikly náklady ve výši 50 000 PLN.zlotý. Oběma byla vystavena faktura dokládající tento výdaj. Každý z manželů je tedy oprávněn odečíst si částku 25 000 PLN jako úlevu. zlotý. Je však třeba připomenout, že odpočet probíhá v rámci jednotlivého základu daně. Pokud tedy jeden z manželů v daném roce nedosáhl žádných příjmů, nebude si moci druhý z manželů odečíst veškeré výdaje. Musíte také pamatovat na platné limity.

Příklad: Poplatník vynaložil náklady na tepelnou modernizaci budovy, která je ve výlučném vlastnictví jeho manželky. Na poplatníka byla vystavena faktura dokládající tyto náklady. V takové situaci nemůže žádná z osob využít tepelnou modernizační úlevu - manžel není spoluvlastníkem domu a manželka není uvedena na dokladu o výdajích.

Odpočet nákladů na čistý vzduch

Úleva od termomodernizace není jedinou úlevou pro daňové poplatníky, kteří kontrolují ekologické investice do svých domovů.Možností, která stojí za zvážení, je spolufinancování v rámci tzv program čistého vzduchu. Obě řešení je také možné kombinovat, což je zvláště důležité, když plánovaná investice přesahuje 53 000 m2. zlotý. Je však třeba vzít v úvahu, že v rámci termomodernizační úlevy nejsou uznatelné výdaje, které byly spolufinancovány v rámci programu „Čistý vzduch“ nebo vráceny poplatníkovi v jakékoli formě. To znamená, že majitel rodinného domu může z programu získat dotaci např. na výměnu staré pece a v rámci úlevy na termomodernizaci odečíst např. zateplení domu.

" ČTĚTE VÍCE o: Program Clean Air v roce 2022 – nejvyšší dotace až 69 000 PLN PLN"

Program "Čistý vzduch" mohou využít fyzické osoby, které jsou vlastníky nebo spoluvlastníky rodinného domu nebo samostatného bytu v takovém domě se samostatným registrem pozemků a hypoték. Program je rozdělen do dvou částí. První (základní úroveň spolufinancování) je určena pro osoby s celkovým ročním příjmem nepřesahujícím 100 000 PLN.V závislosti na typu investice můžete získat finanční prostředky v různých částkách (až 32 000 PLN). Druhá část (zvýšená míra spolufinancování) zahrnuje příjemce, jejichž průměrný měsíční příjem na člena domácnosti nepřesahuje 1 400 PLN v domácnosti s více osobami nebo 1 960 PLN v domácnosti jedné osoby. Tyto osoby mohou získat finanční prostředky ve výši 32 000 až 37 000 PLN. PLN.

Jak získat pomoc s bydlením

Další řešení věnované vlastníkům nemovitostí je tzv úleva na bydlení stanovená v čl. 21 sec. 1 bod 131 upt. Dává možnost výhodného vypořádání daně z příjmu v situaci, kdy vlastník prodá svou nemovitost a takto získané prostředky alokuje do 3 let na realizaci vlastních bytových účelů. Úleva se vztahuje na prodej koupeného i darovaného bytu, vlastnické právo však poplatník nemůže držet déle než 5 let.

Katalog tzv výdaje na bydlení jsou zahrnuty v čl. 21 sec. před 25 lety Proto v rámci úlevy bydlení odečteme mimo jiné:

  • útrata na koupi domu nebo bytu,
  • nabytí družstevního vlastnického práva k bytu,
  • koupě pozemku na stavbu domu,
  • splácení hypotéky s úrokem,
  • náklady na přístavbu, rekonstrukci, adaptaci pro bytové účely vlastního nebytového domu nebo jeho části.

VÍCE: Příspěvek na bydlení - co lze odečíst

Nezapomeňte, že pro využití úlevy na bydlení je nutné doložit veškeré výdaje (faktura, účtenka, smlouva se zhotovitelem nebo potvrzení o zaplacení provedené práce).

Výše příspěvku na bydlení se vypočítá podle vzorce:

Výše odpočtu=náklady na bydlení x příjem z prodeje / výnos z prodeje

Zdanitelný příjem však vypočítáme následovně:

Zdanitelný příjem=Tržby z prodeje - Náklady na bydlení

Pamatujme, že příjem je chápán jako příjem mínus náklady na jeho získání.

Příklad: Poplatník dosáhl příjmů z prodeje nemovitosti ve výši 300 000 PLN. zlotý. Daňově uznatelné náklady činily 50 000 PLN. zlotý. Takto získané prostředky poplatník použil na bytové účely, přičemž vznikly výdaje ve výši 240 000 PLN.

Nejprve tedy určíme výši příjmu poplatníka, tedy 300 000,-. PLN - 50 tisíc PLN=250 tisíc PLN zlotý. Poté podle uvedeného vzorce vypočteme částku podléhající osvobození, tedy 50 000,-. PLN x 240 tisíc PLN/ 300 tisíc PLN=40 tisíc zlotý. Nakonec zdanitelný příjem vypočítáme tak, že od příjmu z prodeje nemovitosti odečteme výdaje vynaložené na bydlení: 250 000 PLN. PLN - 240 tisíc PLN=10 tisícPLN.

Vyplatí se také vědět, že úlevu na bydlení lze využít i v případě splácení splátek hypotéky. Podmínkou však je, aby se splátka týkala půjčky (půjčky):

  • půjčeno na koupi jiné nemovitosti (vlastnické právo) sloužící k uspokojení vlastních bytových potřeb poplatníka;
  • převzaté před datem získání poplatníkem příjmů z prodeje nemovitosti nebo označených vlastnických práv.

Dotace z programu Moje elektřina

V roce 2022 odstartuje čtvrtý ročník programu „Moje elektřina“. V předchozím vydání byla k dispozici dotace ve výši 3 000 PLN pro spotřebitele, kteří si na svůj dům (nebo vedle něj) nainstalovali fotovoltaické panely o výkonu 2 až 10 kW pro výrobu energie pro vlastní potřebu a uzavřeli smlouvu se síťovou společností regulující zavádění vyrobené energie do sítě. Nová verze programu bude zahrnovat další dotace na zařízení a řešení, která zvyšují vlastní spotřebu vyrobené elektřiny: akumulace energie, systémy hospodaření s energií v domácnostech, nabíječky elektromobilů.

DALŠÍ INFORMACE: Podrobnosti o programu "Můj aktuální" 4.0

Tato změna souvisí s novými pravidly pro usazování prosumers, která vstoupí v platnost od 1. dubna 2022 a budou se vztahovat na zařízení uvedená do provozu od tohoto data. Dosavadní systém slev nahradí systém prodeje přebytků elektřiny z fotovoltaiky. Odhaduje se, že to prodlouží dobu návratnosti až o 50-80 %.

Spolufinancování z programu My Warmth

Nový program NFOŚiGW s tímto názvem má být rovněž spuštěn v roce 2022. Dotace se budou vztahovat na nákup a instalaci tepelných čerpadel v nových domech s vyšším energetickým standardem: EP maximálně 63 kWh/m2 za rok v prvním roce provozu programu, 55 kWh/m2 za rok v dalších letech. V aktuálně stavěných domech nesmí tento faktor překročit 70 kWh/m² za rok. Dotace má být proto poskytnuta pouze majitelům dobře izolovaných domů, které využívají obnovitelné zdroje energie.Budete moci získat: maximálně 7 000 PLN na tepelné čerpadlo vzduch nebo 21 000 PLN na tepelné čerpadlo země (ale pouze do 30 % investičních nákladů).

" DALŠÍ INFORMACE: Podrobnosti o programu Moje Ciepło"

Držitelé karty Big Family (jsou to minimálně tři děti) budou moci počítat s vyšším financováním – až 45 % nákladů. Důležité je, že „Moje teplo“ mají využívat i lidé, kteří si tepelné čerpadlo koupili před vstupem do programu, tedy ještě v roce 2021.

Právní základ:

  • Zákon ze dne 26. července 1991 o dani z příjmu fyzických osob (konsolidované znění, Sbírka zákonů z roku 2021, položka 1128, ve znění pozdějších předpisů);
  • Nařízení ministra investic a rozvoje ze dne 21. prosince 2018 o stanovení seznamu druhů stavebních materiálů, zařízení a služeb souvisejících s realizací projektů termomodernizace (Sbírka zákonů z roku 2018, položka 2489);
  • Nařízení ministra financí, rozvojových fondů a regionální politiky ze dne 23. prosince 2020 o prodloužení lhůty pro vydání příjmů na vlastní bydlení v roce 2018 z prodeje nemovitosti nebo vlastnického práva (Sbírka zákonů roku 2020, položka 2368).

Kategorie:

Provoz domu